某电子烟企业管理咨询项目案例

企业介绍

　　这家电子烟企业位于上海，由两家法人股东，一个自然人股东出资建立，股东会下设董事会，董事会由五名董事组成。企业致力于为中国烟民提供醇正、健康且方便的电子烟，用方便好用的产品与服务帮助烟民改善身体健康。

　　公司由董事会任命总经理，负责企业日常运营，公司设置有销售部、采购部、客服部、运营部、财务部以及人事行政部六大部门。

该电子烟企业内部控制风险评估

　　该电子烟企业在上半年效益出现了较大滑坡，为寻找效益下滑的原因，该企业引入外部第三方管理咨询公司开展了内部控制风险评估。该评估项目主要涉及人力资源、资金管理、销售业务、采购业务、资产管理、财务报告、合同管理。

　　通过评估发现该企业在以下几方面存在较大风险：

　　1. 人力资源风险：该电子烟企业未对岗位设置岗位职责，人员工作安排不清晰，造成工作上出现相互推诿，无法追责。

　　2. 资金管理风险：该电子烟企业为达到快速完成工作任务的目标，银行录单U盾和审核U盾密码一致，并且两位持盾人都知晓。

　　3. 销售业务风险：该电子烟企业线上销售渠道，除了网上旗舰店销售外，客服人员还通过个人账号销售，利用个人账号来收款。财务往来没有做核对，造成大量错误挂账的情况。

　　4. 采购业务风险：公司的销售商品是电子烟，电子烟的生产外包深圳一厂商完成，且该生产商是唯一进货渠道，使得议价能力下降。在采购时，为了快速完成，只是通过电子邮件下单，没有打印纸质版归档，电子邮件删除后，无法对采购情况进行核实。

　　5. 资产管理风险：该电子烟企业没有对资产进行编号、定期也未进行盘点，在原管理人员离职后，没有对资产管理工作重新安排人员负责，造成资产情况混乱，存在丢失。

　　6. 财务报告编制风险：该电子烟企业的财务报告由出纳编制，出纳不具备制作财务报告的能力，使得报表科目列报错误、金额错误。

　　7. 合同管理风险：该电子烟企业从上至下都在追求速度，导致很多业务并未签订合同，已签订的合同也没有做到统一登记和归档管理，散落在各部门。

该电子烟企业内部控制优化措施

　　通过本次风险评估发现了该电子烟企业七个方面的重大风险，为对这些重大风险进行有效控制，经过深入沟通和分析，确定了以下四个内部控制优化措施：

　　1、董事会牵头构建完整的内部控制体系。

　　该电子烟企业基本没有内部控制，仅有的少数内部控制也是形同虚设。建议由董事会牵头，建立完善的内部控制体系。

　　2、认真执行内部控制制度。

　　在选择供应商环节严格把关，不相容岗位分离原则。在制定了内部控制体系后，还要认真执行下去。在采购环节，需做到货比三家，敏感人员应回避。

　　3、在销售收款环节严禁个人销售及收款。

　　禁止销售人员用个人名义销售及收款，如若被发现，严肃按照内部控制制度进行处理。

　　4、明确岗位职责，完善薪酬与激励政策。

　　根据内部控制要求，设立必要的内部审核人员岗位或者采用AB 角相互审核模式。

　　》》有关电子烟行业企业管理咨询问题，欢迎致电中略咨询，电话：13609064591。